Memo Compta

La capacité d’autofinancement (CAF) est la ressource propre dont dispose l’entreprise, qui pourra être utilisée pour :

• Financer la croissance de l’activité,
• Financer de nouveaux investissements,
• Rembourser des Emprunts
• Verser des dividendes aux propriétaires de l’entreprise.

La CAF peut se calculer de 2 manières différentes :

• A partir de l’Exédent Brut d’Exploitation (Cf le tableau de financement) :
  

  EBE
  + Produits Encaissés ou (à encaisser) Tranfert de charges d’exploitation Autres produits de gestion courantes Produits financiers Produits exceptionnel (hors cession)	791 75 76 77 (hors 775 et 777)
  - Charges décaissés (ou à décaisser) Autres Charges de gestion courantes Charges financières Charges exceptionnelles (hors VNC) Participation des salariés au résultat Impôt sur les bénéfices	65 66 67 (hors 675) 691 695
  = CAF

• A partir du résultat net :
  

  Résultat net	12
  + Charges calculées (Dotations)	68
  + Valeur comptable des éléments d’actifs cédés	675
  - Produits calculés (provisions et quote-part de subvention virée au résultat	78 + 777
  - Produits des cessions d’éléments d’actif	775
  = CAF

L’établissement du tableau de financement peut être exigé dans les entreprises d’une certaines tailles, mais pas sa publication. C’est un document de synthèse qui est élaboré dans le cas d’une présentation par le système développé.

Le tableau de financement est un état comptable des flux financiers d’emplois stables et de ressources durables de l’entreprise au cours d’un exercice comptable. Il permet une meilleure gestion financière.

1ere Partie – Le tableau des Emplois-Ressources :

2ème partie du tableau de financement :